生产型企业出口退税会计分录

确认本期销售收入时

        摘要：出口销售收入

        借：应收帐款 - 外汇帐款 - XX公司
               货：主营业务收入

计算不予抵扣和退税的税额时

摘要：本期不予抵扣和退税的税额

        借：主营业务成本
               货：应交增值税 - 进项税额转出

计算免抵税额时

当期期末无留 抵税额时

        摘要：本期免抵税额

        借：应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额
               贷：应交增值税 - 出口退税

计算本期应交增值税时

        摘要：计提本期增值税

        借：应交税费 - 增值税 - 销项税额
               应交税费 - 增值税 - 出口退税
               贷：应交税费 - 增值税 - 进项税额（待抵扣）
                      应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额
                      应交税费 - 未交增值税

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

        摘要：本期免抵税额及本期免抵退税额

        借：应收帐款 - 出口退税
               应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额
               贷：应交增值税 - 出口退税
   
计算本期应交增值税时

        摘要：计提本期增值税

        借：应交税费 - 增值税 - 销项税额
               应交税费 - 增值税 - 出口退税        以本期收到 上期申报退税时收到的退税额为准
               应交税费 - 增值税 - 出口退税        以本期贷方“应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额”余额为准
              贷：应交税费 - 增值税 - 进项税额（待抵扣）
                     应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额
                     应交税费 - 未交增值税

当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时

       摘要：本期免抵退税额

        借：应收帐款 - 出口退税
               贷：应交增值税 - 出口退税

计算本期应交增值税时

        摘要：计提本期增值税